创业公司老板必须了解的税务知识

对于创业公司老板来说，对税务有一定了解是很必要的，不需很深入的去了解，把握了解其中一些关键的原则就行，否则后患无穷。在此总结了一些税务相关常见的坑，以及老板需要了解的基础税务知识~

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1.不要用个人卡收款！！！

很多老板以为客户不需要发票，收入就不用走对公，用个人卡来收款，既不用交税又不用想方设法的把钱弄出来，岂不乐哉。这种方式，放在两年前还能走得通，而现在经过个税改革、各地银税信息逐渐联网互通之后，这种漏税逃税行为也就被堵死了。加上央行日益趋严的监管，个人卡（支付宝微信也算噢）大量的资金流入流出或者经常与对公账户之间大额/频繁转账，会被银行判断为可疑账户，一旦信息同步给税务局，不好意思，既然是个人卡收款，那就按照个人所得税来补税吧~个人经营所得高税率是35%，综合所得税率高是45%。另外除了补缴税款，还有年化18%的滞纳金，以及0.5倍到3倍的罚金，所以一定不要存在侥幸心理。用个人卡收款，在税务局金税三期和大数据的监控之下，一切都是无所遁形的，老老实实的把钱收到对公户里，虽然可能要交税，但利用好各项税收优惠政策进行，实际税负率并不高。

噢对了，以前有大量流水的个人卡怎么办？尽快注销掉。

2.需要了解的常规税种及税率

虽然说申报纳税都是交给财务人员来做，但大的方向上还是要了解，公司整体的税负成本是多少，哪些地方有操作空间可以请人士来进行税收筹划。

a.增值税

发票分为普通发票和专用发票，专用发票的税额一般纳税人可以抵扣，普通发票不能抵扣；

所以国家管的严的就是专用发票，因为涉及到增值税的链条（上下游）。

<小规模纳税人税率3%，普票季度不超过30万的话，可以免税(专票不能免)>

<一般纳税人看行业，6%、9%、13%的税率 > 一般纳税人虽然税率高，但并不意味着税负率（实际缴税/收入）就比小规模高！要根据你公司的上下游特征（供应商是否小规模，能否开专票，客户是否需要你开专票），毛利率（如果进项都有专票，毛利率*税率才是你真实的税负率），行业平均税负率（税务局的红线）来确定到底小规模好，还是一般纳税人好。

b.增值税附加:

包括城建税（市7%县5%其他1%）、教育费附加3%、地方教育附加2%；

之所以叫增值税附加是因为这些税的金额是跟着增值税走的，简单的说，如果你这个月交了10000的增值税，那附加税就要交10000*（7%+3%+2%）=1200

c. 印花税:

这个是容易被遗漏的，企业日常的购销合同、运输、仓储、借款合同这些都是要交印花税的，税率在万分之三到千分之一；

d.企业所得税：

常规税率是25%。这两年对于小微企业，所得税的优惠幅度挺大的，利润100万以下只用交5%，100-300万之间是10%，利用好这一条可以节省很多税。

基数是应纳税所得额，应纳税所得额并不一定等于你的净利润，如果你有超出税法限额的支出，与经营无关的支出（这是一门艺术），或者有的成本费用没有发票，是不允许抵扣的，如果有国家鼓励支出的比如研发费用投入，是可以加计扣除的；

e.个人所得税：

不管是给员工发工资，还是非员工的个人付款，公司一定要代扣代缴个税。个税改革后，年终奖单独计税的政策还能用两年，高收入人群请抓紧使用，算好税率临界点，做好税收筹划。

3.公司形式如何选择

做生意用的比较多的就是个人独资企业和有限责任企业，两种模式各有优劣，但是结合起来可以，有兴趣的话可以单独讲讲； 个人独资企业，经营所得只用缴纳个人所得税，有的很多地方可以核定征收，税负率很低，也不需要交企业所得税，缺点是个人对企业的负债负无限责任； 有限责任公司，顾名思义，公司的责任是有限的，股东唯一的责任就是按注册资本出资，但是有了利润之后公司要先交企业所得税，给个人分红时再按20%税率交个人所得税，相当于交了两次税；

4. 千万不要买/卖发票

这是红线，千万不要去踩。通过合理的税收筹划，可以把公司整体税负率降低到6%左右，在大数据的天网之下，没有必要去冒着坐牢的风险（还很可能买到的是假的）来买卖发票。

5. 重视纳税信用，定期申报纳税

即使没有收入，也要进行零申报。税务局现在都有纳税信用评级，与企业以及法人的信用都相关联。另外很多银行也有结合税款评估额度的信用贷，利率只要5%左右。

6.企业所得税的缴纳时点

公司经营的好的话，就会涉及到企业所得税的问题，建议在第二年所得税汇算清缴的时候缴纳，别在季度申报时就一五一十的交了（遇到没有经验的会计，很容易这样，所以老板一定要清楚这一点），这对利润波动大的企业很重要，要知道税务局交钱容易退钱难，万一多交了你也只能放在税务局的口袋里干看着，即使没有多交，延迟到第二年再交，钱也可以给你生一堆钱仔了~

7.公司不要长期借款给股东

个人股东如果向公司借款超过一年，又没有合理理由说明和经营相关的话，这种税务局会认定为实际是分红给股东，查到的话就要补缴20%的个税，所以好每年年底清一下账。